ВОПРОС/ОТВЕТ

Аренда жилья
Долевое строительство
Коммерческая недвижимость
Загородная недвижимость
Кредиты и субсидии
Приватизация
Наследство и дарение
Раздел имущества
Расселение
Налоги
Прописка и регистрация
Страхование
Иное

Вопрос:

22 января `11

Здравствуйте, меня зовут Юлия!
Есть в собственности квартира, купленная в октябре 2007 года на вторичке и дом с участком земли в коттеджном поселке купленный в июне 2010 года у застройщика.
Есть необходимость передать эту собственность другому человеку, гражданину США, постоянно проживающему в США или (в сверхкрайнем случае) его доверенному лицу, гражданину РФ.
1. В случае оформления договоров дарения на гражданина США, необходимо ли будет мне платить какие либо государственные налоги и какие налоги должен будет заплатить он?
2. В случае оформления договоров купли-продажи на гражданина США, необходимо ли будет мне платить какие либо государственные налоги и какие налоги должен будет заплатить он?
3. В случае оформления договоров дарения на гражданина РФ (третье лицо), необходимо ли будет мне платить какие либо государственные налоги и какие налоги должно будет заплатить третье лицо?
4. В случае оформления договоров купли-продажи на гражданина РФ (третье лицо), необходимо ли будет мне платить какие либо государственные налоги и какие налоги должно будет заплатить третье лицо?
В случае оформления договоров купли-продажи и квартира и дом с землей будут продаваться по той же стоимости, по которой они приобретались.

Ответ:

При дарении недвижимости гражданство одаряемого значения не имеет. Важно наличие или отсутствие родственных отношений с дарителем и степень родства. Согласно п.18.1 ст.217 НК РФ доходы, полученные в порядке дарения, освобождаются от налогообложения в случае, если даритель и одаряемый являются членами семьи и (или) близкими родственниками в соответствии с Семейным кодексом Российской Федерации (супругами, родителями и детьми, в том числе усыновителями и усыновленными, дедушкой, бабушкой и внуками, полнородными и неполнородными (имеющими общих отца или мать) братьями и сестрами). Если близкого родства нет, то одаряемый должен заплатить налог на дарение. Раз одаряемый нерезидент РФ по уплате налогов (ст.207 НК РФ - не прожил в РФ на момент дарения 183дня), то налог составит 30% от рыночной стоимости подарка. Если дарить Вы будете резиденту РФ по уплате налогов и не близкому родственнику, то одаряемый заплатит 13% от рыночной стоимости подарка (ст.224 НК РФ). Даритель налоги при договоре дарения не платит во всех случаях. Если недвижимость продаётся, то доход получает продавец и поэтому проблема налогов - его проблема. Будучи резидентом РФ по уплате налогов вместо использования права на имущественный вычет по пп.1 п.1 ст.220 НК РФ при продаже Вы можете просить произвести зачёт затрат на покупку из суммы, полученной от продажи и если суммы равны, то НДФЛ не будет, но потребуются доказательства оплаты при покупке. Зачёт и подача декларации по форме №3-НДФЛ будут производиться только если до продажи Вы владели ими менее 3-х лет. Если срок владения недвижимостью к моменту продажи более 3-х лет, то НДФЛ платить не придётся и подавать декларацию по НДФЛ тоже не потребуется.

СПб городская коллегия адвокатов АК №10, адвокат Ильина Е.В.